新版《“大众创业 万众创新”税收优惠政策指引》发布(附全文)

时间:2019-07-09 来源:www.thebigbobs.com

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为了便于纳税人及时了解税收优惠政策,更好地发挥税收作用,帮助公众和创业税,国家税务总局于2017年4月发布了《“大众创业 万众创新”税收优惠政策指引》(以下简称《指引》),被纳税人广泛接受。欢迎。党中央,国务院继续加大对创新创业的支持力度,推出一系列税收优惠政策。在认真落实实施的同时,国家税务总局及时跟进,形成了最新的《指引》,这是在2019年6月全国“双创”周期间启动的。

《指引》截至2019年6月,收集了89项税收激励措施,以及中国创新和创业的主要环节和关键领域,涵盖了企业从最初创建到发展的整个生命周期。其中,自2013年以来推出了78项税收优惠政策。

件和政策依据。优惠项目的编制继续分三个阶段对适用于企业初始阶段,成长期和成熟度的税收激励进行分类,并展示支持企业创新的税收优惠的最新成果:

在促进创业就业方面,小规模和低利润企业所得税的减税范围已从年度应税收入不足30万元逐步扩大到不足300万元,并且增值税门槛从月销售额3万元提高到10万元,大学毕业生和退役军人等重点群体的就业和就业政策得到“提升和扩大”,卡片建立的贫困人口已经增加被列入政策。

件。

《指引》您可以查看国家税务总局的网站。纳税人可以找到适合自身发展的税收优惠政策,并充分享受针对《指引》的政策红利。税务部门还将继续深化“分配管理”改革,不断创新服务措施,确保“双创新”优惠政策更加便捷顺畅。

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“公共创业与创新”税收优惠政策指南

促进大众创业和创新是发展的源泉,是丰富人民的方式,是加强国家的公平和战略。截至2019年6月,中国已在关键领域和创业和就业的关键领域推出89项税收优惠政策。特别是,自2013年以来,已引入78项新的税收优惠措施,以涵盖公司的整个生命周期。

一个

公司税收在初创期间中断

在企业的初始阶段,除一般税收优惠外,重点行业的小微企业购买固定资产,特殊群体创业或吸收特殊群体就业(大学毕业生,失业人员,退役士兵,军队干部,家庭)会员,残疾人)特殊海外纳税人,返回中国的外国留学生,长期定居者等也可享受特殊税收优惠。同时,国家还为创新和创业平台,风险投资公司,金融机构,企业和个人提供税收优惠,以支持企业的发展,如科技企业孵化器和大学科技园,以帮助企业筹集资金。具体包括:

(1)小微企业的税收优惠政策

1.增值税小规模纳税人的销售额不超过限额,免征增值税;

2.小规模,低利润的企业降低企业所得税;

3.增值税小规模纳税人减少资源税和其他“六税两费”;

(二)关键群体创业就业的税收优惠政策

4.重点群体创业税减免;

5.吸收关键群体的就业税减免;

6.退役士兵创业税减免;

7.吸收退役士兵就业企业的减税;

8.创业企业免征增值税;

9.与创业家庭成员免除个人所得税;

10.家庭雇用的企业免征增值税;

11.军队的复员干部免征增值税;

12.选择自己工作的军队干部免征个人所得税;

13.退伍军人干部就业的企业免征增值税;

14.残疾企业家免征增值税;

15.重新安置残疾人就业单位和个体工商户的增值税,应当立即退还;

16.特殊教育学校残疾人就业增值税将立即退还;

17.个人所得税减少了残疾人就业;

18.增加残疾人就业的工资;

19.残疾人就业单位免征城市土地使用税;

20.长期来中国解决专家进口自己的汽车免征车辆购置税;

21.返回中国购买自用家用车的外国学生免征车辆购置税;

(3)创业就业平台的税收激励

22.国家和省级技术企业孵化器免除增值税,用于向孵化器提供的孵化服务的收入;

23.国家和省级技术企业孵化器免征财产税;

24.国家和省级科技企业孵化器免征城市土地使用税;

25.国家和省级大学科技园对孵化器提供给孵化器的收入免征增值税;

26.国家和省级大学科技园免征财产税;

27.国家和省级大学科技园免征城市土地使用税;

28.创建空间的国家记录,为孵化场收入提供孵化服务,免征增值税;

29.国家申请空间免征财产税;

30.国家破纪录的空间免征城市土地使用税;

(4)为提供资金和非货币资产投资的风险投资企业和金融机构的税收优惠

31.风险投资企业投资非上市中小型高科技企业按比例扣除应纳税所得额;

32.有限合伙企业风险投资企业法人投资未上市中小型高科技企业按比例扣除应纳税所得额;

33.以公司为基础的风险投资企业投资于初创技术型企业,按比例扣除应纳税所得额;

34.有限合伙,风险投资,公司,法人,投资,初创企业,技术型企业,与应税收入成比例;

35.有限合伙风险投资企业个人合伙人投资于初创技术型企业,按比例扣除应纳税所得额;

36.天使投资者投资于以创业技术为基础的企业,按比例扣除应纳税所得额;

37.企业所得税在外国投资非货币性资产确认的非货币性资产评分期间支付;

38.个人所得税在外国投资非货币性资产确认的非货币性资产评分期间支付;

39.金融机构,农民小额贷款利息收入,所得税,收入减少;

40.小额贷款公司的农民小额贷款利息收入免征增值税;

41.小额贷款公司农民小额贷款利息收入所得税减免收入;

42.金融机构对农民,小微企业和个体工商户的小额贷款利息收入免征增值税;

43.向农民,小微企业和个体工商户提供融资担保和再担保服务收入免征增值税;

44.与小微企业签订贷款合同的金融机构免征印花税;

45.减少印花税;

两个

为了创造良好的科技创新税收环境,促进企业快速健康发展,国家出台了一系列税收优惠政策,帮助企业不断增强转型升级的势头。为研发费用实施所得税加扣除政策。企业固定资产加速折旧。研究所,技术开发机构,学校等购买设备,用于科研,科技开发和教学,享受进口增值税和消费税免税等税收优惠。帮助企业和科研机构留住创新人才,鼓励创新人才,为企业提供充分的知识安全和支持。具体包括:

(1)研发费用加扣除政策

46.研发费用加到扣除中;

47.委托海外研发费用加扣除;

(二)固定资产加速折旧政策

48.加速折旧或一次性扣除固定资产;

49.制造业和一些服务业的合格工具和设备的加速折旧;

50.制造业和一些服务业的小型和低利润企业合格工具和设备的加速折旧;

件的设备税收优惠政策

51.主要技术设备的进口免征增值税;

52.科研机构,技术开发机构,学校和其他单位免征增值税和消费税;

53.进口M口科技重大专项项目免征增值税;

(4)科技成果转化的税收优惠

54.技术转让,技术开发以及相关技术咨询和技术服务免征增值税;

55.技术转让所得税减免企业所得税;

(五)科研机构创新人才的税收优惠政策

56.科研机构和高等教育机构的公平奖励延长了个人所得税的支付;

57.高科技企业技术人员的股权奖励分期缴纳个人所得税;

58.中小型高科技企业将个人所得税转为个人股东分期增加所得税;

59.获得非上市公司股票期权,股票期权,限制性股票和股权奖励递延支付个人所得税;

60.获得上市公司股票期权,限制性股票和股权奖励的延长纳税期限;

61.企业和个人投资技术投资递延所得税;

62.国家,省部级和国际组织向科技人员颁发的技术奖金免征个人所得税;

63.将工作科技成果转化为现金奖励,以减少个人所得税;

到期时的企业税收优惠

增长型企业的发展和成长也具有税收政策的优势。国家充分补充“营养”,帮助企业蓬勃发展,成长为森林。目前,税收优惠政策涵盖科技创新活动的各个领域,帮助抓住技术制高点的创新型企业加快赶超步伐。高新技术企业的企业所得税税率为15%,高新技术企业的范围将不断扩大。服务外包示范城市和国家服务贸易创新发展试点城市的技术先进服务企业将降低到15%的国家税率,并扩展到国家实施。软件和集成电路公司可以享受定期的企业所得税减免,特别是对于国家规划布局中的关键企业,可以按10%的税率征收。对于自行开发生产的计算机软件产品和集成电路重大项目企业,公司还在增值税期末给予退税退税,并对动漫企业实行增值税超额退税。具体包括:

(1)高新技术企业的税收优惠政策

64.高新技术企业的企业所得税税率为15%;

65.员工教育基金按8%的企业所得税扣除;

66.高科技企业和高科技中小企业的亏损期限延长至10年;

67.技术先进的服务公司以15%的减税率征收企业所得税;

(2)软件公司的税收优惠

68.软件产品增值税超额征税,并立即退还;

69.软件公司定期降低企业所得税;

70.国家规划布局的重点软件企业应按10%的税率征收企业所得税;

71.软件企业获得软件产品研发增值税退税,扩大再生企业所得税政策;

72.企业外包软件缩短了折旧或摊销期限;

(3)集成电路公司的税收优惠

73.主要集成电路项目企业的增值税退税;

74.线宽小于0.8微米(含)的IC制造商定期降低企业所得税;

75.线宽小于0.25微米的集成电路制造商的企业所得税税率为15%;

76.投资超过80亿元的集成电路生产企业的企业所得税税率为15%;

77.线宽小于0.25微米的IC制造商定期降低企业所得税;

78.投资超过80亿元的集成电路生产企业定期降低企业所得税;

79.线宽小于130纳米的集成电路公司或项目定期免征企业所得税;

80. IC公司或线宽小于65纳米的项目定期免征企业所得税;

81.集成电路生产企业或投资额超过150亿元的项目,经常免征企业所得税;

82.国家规划布局中的IC设计企业应缴纳企业所得税10%的税率;

83.集成电路制造企业的生产设备缩短了折旧期;

84.集成电路封装和测试公司定期降低企业所得税;

85.集成电路生产企业和集成电路专用设备制造企业定期降低企业所得税;

86.集成电路企业退还增值税年末的增值税,应当从城市维护建设税,教育附加税和地方教育增值税(征收)中扣除;

(4)动漫公司的税收优惠

87.动画公司的增值税超过税负并立即退还;

88.动画公司进口符合要求的货物免征增值税;

件的动画公司定期降低企业所得税。

附件:(点击阅读原文)

1.“大众创业与创新”税收激励准则汇编

2.“大众创业,创新”税收优惠政策文件目录

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